各类支出的问答｜恩友课堂

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机构负责人工资是计入管理费用？

答

管理费用,是指民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用。

如：机构负责人职责没有承担业务、项目监督和筹资，则全部入管理费用（但基本不可能），如果承担筹资及业务监管，根据不同职责所花的时间比例在管理费用、业务活动成本及筹资费用中分摊。

注意：如果是基金会性质的组织，依据《关于规范基金会行为规范的若干规定》，机构所有人员的工资、福利全部计入管理费用中（审计时）。

两个项目都有项目工资的预算，由一个项目人员负责，如何核算？

答

根据项目人员对2个项目投入时间比例进行合理分摊。

民办非企业工作人员的工资计入管理费用，还是入业务成本中？

答

工作人员根据岗位职位进行划分，行政人员计入管理费用，项目、服务人员计入业务活动成本。几个项目共同分担的话，可以根据预算、投入时间比例等进行分配。

机构项目总监兼管了几个项目工作，工资怎样分配？

答

项目总监的工资可根据对每个项目的投入工作时间按比例进行分摊。

专家差旅、食宿和补贴支出是属于直接服务支出还是人员补贴支出？

答

拿差旅票据实报实销就是差旅费支出，给专家发放劳务费或补贴属劳务费（补贴）。

需要注意的是：需要依据专家的不同的职责，记帐时合理纳入业务成本或是管理费用。

机构的刊物印刷费用用什么科目核算？

答

根据印刷这个刊物的目的，如果为了单个筹资活动印刷的刊物，纳入筹资费用，如果属于机构年度总结类，用管理费用核算。

在项目中需印制一批折页，设计公司只能开具1张发票，就是印刷折页（含设计）但项目预算就包含了宣传推广、活动物料两个大项，这种情况该怎么处理？

答

这批宣传单属于项目的宣传资料，可以直接入项目预算中的宣传推广。

银行开户费，是入其他费用还是筹资费用呢？

答

银行开户费，在管理费用科目中核算。

每月银行的汇款手续费，如何入账？

答

根据汇款的手途进行划分，如果汇项目款项，在业务活动成本中核算，如果购置设备资产，增加固定资产的价值，汇房租之类，入管理费用。

支付与捐赠款有关的手续费、项目人员差旅费等间接费用归入现金流量表现金流出的哪一项？

答

如果是使用捐赠款就计入支付的其他与业务活动有关的现金，如果是与筹集捐赠款有关，就计入支付其他与筹集有关的现金。

我们机构交营业税，在哪个科目核算？

答

根据民间非营利组织会计制度，营业税用业务活动成中核算。

借：业务活动成本-税金（XX项目）

    贷：应交税金-应交营业税

所得税在民间非营利组织会计制度哪个科目核算？

答

根据《民间非营利组织会计制度》所得税应在其他费用科目中核算。

借：其他费用-税

    贷：应交税金-所得税

区级社会组织接受资助人以定向捐赠的形式向注册区域外的社会组织捐赠工作经费或其他经费是否合适？

答

社会组织可以向其他区域产生捐赠业务，需要签订捐赠协议等规范程序。

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13、各类支出的问答